Yazıyı Paylaş

Yazıyı Oyla

Reeskont hesaplamasında iç iskonto yöntemi kullanılır. Alacak ve borç senetlerinde faiz oranı belirtilmişse üzerindeki yazan oran dikkate alınır. Belirtilmemişse TL olarak düzenlenen senetlerde değerleme günü itibariyle geçerli olan T.C.M.B. kısa vadeli avans işlemlerinde uygulanan faiz oranı, dövizli senetlerde LİBOR esas alınır.

Reeskont tutarı aşağıdaki formülle hesaplanabilir.
(Nominal Değer X Faiz Oranı X Gün Sayısı)
Reeskont Tutarı =
36.000 + (Faiz Oranı X Gün Sayısı)
Uygulama: (X) AŞ.’nin aktifinde 31.12.2010 tarihi itibariyle 120 gün vadeli 10.000$ (14.800TL olarak kayıtlı) tutarında alacak senedi bulunmaktadır. Senette faiz oranı % 10 olarak belirtilmiştir. (Dönem sonu $ kuru 1,40560 TL/$).

Öncelikle reeskont tutarı dolar olarak hesaplanacak, sonrasında değerleme işlemi yapılacaktır. Buna göre reeskont tutarı aşağıdaki şekilde hesaplanacaktır.
Reeskont Tutarı = (10.000x10x120) / [36.000+(10x120)] = 322,58$
Reeskont Tutarı = 322,58X1,40560 = 453,42TL

Dövizli alacak senedinin değerleme işlemi
Senet Değeri: 10.000x 1,40560 = 14.056TL
Kayıtlı Değer: 14.800
Kur Farkı Gideri =14.800-14.056 = 744TL
- Dönem sonu reeskont hesaplaması
———————————————— 31/12/2010 ————————————————-
657 Reeskont Faiz Giderleri 453,42
122 Alacak Senetleri Reeskontu 453,42 
——————————————————- / ——————————————————- 

- Dövizli senedin dönem sonu değerlemesi
———————————————— 31/12/2010 ————————————————-
656 Kambiyo Zararları 453,42
121 Alacak Senetleri 453,42 
——————————————————- / ——————————————————- 

- Ayrılan reeskont tutarı izleyen dönemde kapatılır.
———————————————— 01/01/2011 ————————————————-
122 Alacak Senetleri Reeskontu 453,42
647 Reeskont Faiz Gelirleri 453,42 
——————————————————- / ——————————————————-

Reeskont hesaplamasında iç iskonto yöntemi kullanılır. Alacak ve borç senetlerinde faiz oranı belirtilmişse üzerindeki yazan oran dikkate alınır. Belirtilmemişse TL olarak düzenlenen senetlerde değerleme günü itibariyle geçerli olan T.C.M.B. kısa vadeli avans işlemlerinde uygulanan faiz oranı, dövizli senetlerde LİBOR esas alınır.

Reeskont tutarı aşağıdaki formülle hesaplanabilir.
(Nominal Değer X Faiz Oranı X Gün Sayısı)
Reeskont Tutarı =
36.000 + (Faiz Oranı X Gün Sayısı)
Uygulama: (X) AŞ.’nin aktifinde 31.12.2010 tarihi itibariyle 120 gün vadeli 10.000$ (14.800TL olarak kayıtlı) tutarında alacak senedi bulunmaktadır. Senette faiz oranı % 10 olarak belirtilmiştir. (Dönem sonu $ kuru 1,40560 TL/$).

Öncelikle reeskont tutarı dolar olarak hesaplanacak, sonrasında değerleme işlemi yapılacaktır. Buna göre reeskont tutarı aşağıdaki şekilde hesaplanacaktır.
Reeskont Tutarı = (10.000x10x120) / [36.000+(10x120)] = 322,58$
Reeskont Tutarı = 322,58X1,40560 = 453,42TL

Dövizli alacak senedinin değerleme işlemi
Senet Değeri: 10.000x 1,40560 = 14.056TL
Kayıtlı Değer: 14.800
Kur Farkı Gideri =14.800-14.056 = 744TL
- Dönem sonu reeskont hesaplaması
———————————————— 31/12/2010 ————————————————-
657 Reeskont Faiz Giderleri 453,42
122 Alacak Senetleri Reeskontu 453,42 
——————————————————- / ——————————————————- 

- Dövizli senedin dönem sonu değerlemesi
———————————————— 31/12/2010 ————————————————-
656 Kambiyo Zararları 453,42
121 Alacak Senetleri 453,42 
——————————————————- / ——————————————————- 

- Ayrılan reeskont tutarı izleyen dönemde kapatılır.
———————————————— 01/01/2011 ————————————————-
122 Alacak Senetleri Reeskontu 453,42
647 Reeskont Faiz Gelirleri 453,42 
——————————————————- / ——————————————————-

Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com
www.MuhasebeTR.com